Dòng tiền & Dòng ra từ Hoạt động

Trong báo cáo tài chính, lợi nhuận luôn được chú ý nhiều, nhưng chính dòng tiền mới chi trả cho các hóa đơn. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những công cụ quản lý quan trọng nhất có sẵn cho một chủ doanh nghiệp nhỏ.

Bạn có thể nghĩ rằng lợi nhuận lành mạnh có nghĩa là mọi thứ đều ổn với công ty. Không đúng. Lợi nhuận ổn định không phải là một chỉ số đầy đủ về sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của một công ty là thước đo tốt hơn nhiều về tình trạng tài chính của doanh nghiệp. Ban Giám đốc có trách nhiệm hiểu các dòng tiền vào và ra của công ty.

Dòng tiền so với Thu nhập và Chi phí

Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung cho phép thao túng các mục nhất định trên báo cáo thu nhập của công ty. Ví dụ: doanh số bán hàng được thực hiện bằng tín dụng được ghi nhận ngay lập tức, mặc dù tiền mặt từ việc bán hàng có thể không được nhận trong 30 đến 90 ngày nữa. Trong khi đó, công ty vẫn cần có đủ tiền mặt để thanh toán chi phí hoạt động.

Việc tính toán lợi nhuận bao gồm các khoản khấu trừ của một số khoản mục không phải trả tiền như khấu hao lợi thế thương mại. Trong trường hợp này, lợi nhuận có thể thấp hơn so với dòng tiền. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ không bị thao túng như vậy. Do đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ đưa ra đánh giá thực tế hơn về hiệu quả hoạt động và sự lành mạnh của một công ty.

Dòng tiền của một doanh nghiệp được chia thành ba loại.

Dòng tiền từ hoạt động

Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là số tiền mà công ty nhận được (dòng vào) từ hoạt động kinh doanh chính là sản xuất và bán thành phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cùng với các dòng ra như thanh toán các chi phí. Các khoản mục bao gồm trong luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là:

  • Thu tiền bán hàng

  • Tiền nhận được từ thu nhập từ các khoản đầu tư

  • Thanh toán cho nhà cung cấp và nhân viên

  • Các khoản thanh toán cho lãi suất và thuế

  • Tăng hoặc giảm các khoản phải thu, hàng tồn kho và chi phí trả trước

  • Tăng hoặc giảm các khoản phải trả

Ví dụ, một công ty có thể có một dòng tiền âm nếu họ đang chi tiền để giới thiệu một sản phẩm mới. Tuy nhiên, dòng tiền âm nhất quán từ hoạt động kinh doanh là dấu hiệu của việc quản lý kém.

Doanh nghiệp phải tạo ra một dòng tiền dương từ hoạt động kinh doanh để có đủ tiền mua tài sản cố định và trả nợ.

Dòng tiền từ đầu tư

Ngoài hoạt động kinh doanh, các công ty còn tham gia vào việc mua bán tài sản cố định và các khoản đầu tư:

  • Mua bán thiết bị, bất động sản, nhà cửa, xe cộ và máy móc

  • Mua và bán các khoản đầu tư ngắn hạn

  • Mua lại và chuyển nhượng các khoản đầu tư vào các công ty khác

Dòng tiền từ tài trợ

Dòng tiền vào và ra từ hoạt động tài chính liên quan đến những thay đổi trong nợ và vốn chủ sở hữu.

  • Tăng nợ, trái phiếu và các khoản phải trả

  • Tăng vốn từ các cổ đông

  • Thanh toán cho việc mua lại cổ phiếu

  • Thanh toán nợ gốc

  • Trả cổ tức

Một chủ doanh nghiệp nhỏ phải hiểu các dòng tiền của công ty để đưa ra các quyết định kinh doanh sáng suốt, bất kể hình thức của lợi nhuận chắc chắn. Các công ty báo cáo lợi nhuận mạnh đã được biết là ngừng kinh doanh vì họ hết tiền mặt.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found