unvoyagepourlaplanete.com

Một doanh nghiệp muốn khấu trừ chi phí so với doanh thu theo cách hiệu quả nhất có thể. Nhưng hiệu quả không có nghĩa là bạn luôn khấu trừ một khoản chi phí ngay lập tức. Khấu hao phân bổ nguyên giá và chi phí của tài sản hữu hình và tài sản thực trong thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Tùy thuộc vào loại tài sản, một doanh nghiệp có thể khấu hao tài sản trong khoảng thời gian lên đến 30 năm. Các phương pháp khấu hao này được Sở Thuế vụ (IRS) công nhận là nguyên tắc kế toán phù hợp. Các doanh nghiệp không tuân theo các phương pháp kế toán và khấu hao phù hợp có thể bị phạt nếu IRS kiểm toán.

Định nghĩa khấu hao

Khấu hao lấy các tài sản hữu hình được mua trong một năm và cho phép một công ty ghi giảm giá trị mua của chúng theo thời gian. Có các bảng khấu hao xác định tài sản và thời gian sử dụng hữu ích dự kiến ​​của nó. Khấu hao yêu cầu một mặt hàng phải có ngày đưa vào sử dụng và sử dụng ngày đó, ngay cả vào giữa năm dương lịch, để xác định giá trị của tài sản đó có thể được sử dụng bao nhiêu để bù đắp thu nhập của công ty.

Khấu trừ và khấu hao

IRS đưa ra các hướng dẫn xác định liệu một công ty có thể khấu trừ hoàn toàn một khoản chi phí trong năm mà công ty đó đã trả cho khoản chi phí đó hay không hoặc liệu công ty có thể khấu hao khoản chi phí đó theo thời gian hay không. Các nguyên tắc này được xác định bởi sự lựa chọn tiêu chuẩn của công ty về chi phí, cũng như việc công ty có báo cáo tài chính hay không. Đây được gọi là cuộc bầu cử bến cảng an toàn de minimus. Các hướng dẫn nêu rõ rằng một doanh nghiệp có thể khấu trừ toàn bộ số tiền của một tài sản hữu hình, lên đến $ 2.500 cho mỗi hóa đơn hoặc mỗi mặt hàng, nếu công ty không có báo cáo tài chính hiện hành.

Điều này có nghĩa là một doanh nghiệp có thể chọn chi phí hoặc khấu hao một khoản mua lớn, tùy thuộc vào chiến lược dự báo và thuế của doanh nghiệp. Ví dụ, nếu một doanh nghiệp mua năm trạm máy tính mới cho văn phòng, mỗi trạm có giá mua là 2.000 đô la cho tổng hóa đơn là 10.000 đô la, thì doanh nghiệp có thể chọn khấu trừ hoặc khấu hao. Mỗi đơn vị giảm xuống dưới hướng dẫn $ 2.500, mặc dù hóa đơn vượt quá hướng dẫn. Nếu hóa đơn là cho một máy trạm máy tính mới với chi phí 3.000 đô la, doanh nghiệp sẽ không có lựa chọn nào khác ngoài việc khấu hao máy tính mới.

Các công ty có báo cáo tài chính áp dụng có thể có ngưỡng cao hơn, vì ngay cả một khoản mua 10.000 đô la cũng có vẻ nhỏ đối với một công ty hàng triệu đô la có ngân sách hoạt động khổng lồ. Các công ty lớn hơn và những công ty có báo cáo tài chính hiện hành, có giới hạn $ 5.000, mỗi hóa đơn hoặc mỗi mặt hàng. Báo cáo tài chính áp dụng là một báo cáo tài chính do một cơ quan được chứng nhận tạo ra hoặc kiểm toán, như là một phần của việc công bố thông tin theo quy định đối với các đơn xin tín dụng, cổ phiếu đại chúng và các đợt chào bán nợ.

Tại sao khấu hao lại quan trọng

Có vẻ kỳ lạ khi một doanh nghiệp muốn có ý tưởng khấu hao. Rốt cuộc, không phải một công ty muốn bù đắp thu nhập càng nhiều càng tốt, bất cứ khi nào có thể? Câu trả lời là không, không phải luôn luôn. Ví dụ, một nông dân trồng lúa mì mua một máy kéo mới cho trang trại của mình với chi phí 45.000 đô la. Anh ta đã trải qua một năm tồi tệ và lợi nhuận ròng hàng năm của anh ta là 5.000 đô la; do đó, trừ toàn bộ chi phí không có lợi cho anh ta. Tốt hơn hết anh ta nên xóa sổ một phần cho "vòng đời hữu ích" của máy kéo. Hệ thống Phục hồi Chi phí Gia tốc Sửa đổi (MACRS) xác định rằng tuổi thọ của một máy kéo được xác định là bảy năm. Điều này có nghĩa là $ 45,000 được xóa trong khoảng thời gian đó, mang lại cho người nông dân một khoản xóa nợ hàng năm tốt hơn so với khoản khấu trừ một lần.

Phương pháp khấu hao

Có bốn phương pháp khấu hao chính. Các phương pháp khấu hao này được lựa chọn dựa trên giá trị, tính hữu dụng, năng suất và tuổi thọ. Bốn phương pháp khấu hao phổ biến bao gồm:

1. Đường thẳng

2. Số dư giảm gấp đôi

3. Đơn vị sản xuất

4. Tổng số năm

Hãy xem xét cách sử dụng mỗi loại trong số này, tùy thuộc vào tình huống.

Khấu hao đường thẳng là phương pháp khấu hao đơn giản nhất. Nó giả định rằng chi phí là như nhau cho mỗi năm tài sản được sử dụng. Công thức tính khấu hao theo đường thẳng là: Chi phí khấu hao = (Nguyên giá - Giá trị còn lại) / Tuổi thọ hữu ích. Giá trị còn lại là giá trị còn lại của một cái gì đó khi kết thúc thời gian sử dụng của nó. Tuổi thọ hữu ích là số năm dự kiến ​​tài sản có thể phục vụ hoạt động kinh doanh.

Ví dụ, giả sử rằng một máy in văn phòng lớn có chi phí là 5.000 đô la và dự kiến ​​sẽ có thời gian sử dụng hữu ích là bảy năm. Vào cuối bảy năm, nó có thể có chi phí cứu hộ là 500 đô la. Do đó, phương pháp khấu hao đường thẳng cho phép công ty giảm trừ $ 642,85 mỗi năm trong bảy năm: $ 642,85 = ($ 5,000 - $ 500) / 7.

Khấu hao số dư giảm gấp đôi thường được sử dụng với các giao dịch mua lớn hơn, trong đó giá trị của sản phẩm được coi là cao hơn trong những năm đầu. Phương pháp này sử dụng hệ số hai khi xác định số tiền được xóa bỏ mỗi năm. Công thức xác định lịch trình khấu hao là Chi phí khấu hao = (100% / Tuổi thọ hữu ích) x 2.

Ví dụ, giả sử rằng một doanh nghiệp mua một thiết bị máy móc trị giá 25.000 đô la có thời gian sử dụng hữu ích dự kiến ​​là tám năm. Số dư giảm dần hai lần đặt ra lịch trình giảm khoản xóa nợ 25 phần trăm mỗi năm. Do đó, chi phí năm đầu tiên là 25.000 đô la nhân với 25 phần trăm để lại 18.750 đô la làm số dư và 6.250 đô la được phép xóa sổ. Năm thứ hai bây giờ sử dụng giá trị 18.750 đô la và nhân nó với 25 phần trăm để có được 4.688 đô la để xóa, với số dư còn lại là 14.063 đô la. Điều này tiếp tục cho đến khi tài sản hoàn thành lịch sử dụng hữu ích tám năm.

Các đơn vị của phương pháp sản xuất có thể lấy cùng một loại máy móc được sử dụng theo phương pháp giảm dần và thay vào đó xem xét máy móc đó sẽ sản xuất bao nhiêu đơn vị trong vòng đời của nó. Công thức để xác định điều này là: Chi phí khấu hao = (Số đơn vị sản xuất / Tuổi thọ số đơn vị) x (Chi phí - Chi phí cứu hộ). Do đó, nếu máy móc sản xuất một triệu đơn vị trong năm đầu tiên và dự kiến ​​sẽ sản xuất tổng cộng 50 triệu đơn vị trong thời gian hữu dụng của nó, bạn có thể tính khấu hao trong năm đầu tiên: 500 đô la = (1 triệu / 50 triệu) x 25.000 đô la. Con số này sẽ dao động tùy thuộc vào số lượng đơn vị sản xuất mỗi năm.

Tổng của phương pháp năm giả định chi phí phát sinh cao hơn trong những năm đầu với chi phí phát sinh thấp hơn trong những năm sau. Công thức cho phương pháp này là Chi phí khấu hao = (Tuổi thọ còn lại / Tổng số năm) x (Chi phí - Giá trị còn lại). Sử dụng cùng một máy móc với chi phí 25.000 đô la, không có giá trị tận dụng và thời gian sử dụng hữu ích là tám năm, chúng ta có thể tính toán lịch trình và giá trị này để xóa sổ trong tám năm.

Xác định tổng các chữ số năm: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 năm. Trong năm thứ nhất, những năm còn lại là bảy năm hữu ích hơn. Như vậy, (7 Đời sống Còn lại / 36 Tổng số Năm) x 25.000 đô la = 4.861 đô la.

Khấu hao tài sản

IRS có các hướng dẫn về tài sản và tài sản mà bạn được phép và không được phép khấu hao. Nói chung, IRS yêu cầu bạn sở hữu tài sản mà bạn đang khấu hao nhưng cho phép khấu hao một số hợp đồng thuê đất và tài sản nhất định nếu bạn đáp ứng các yêu cầu nhất định. Các yêu cầu bao gồm quyền sở hữu hợp pháp đối với tài sản, nghĩa vụ pháp lý để thanh toán và duy trì tài sản bao gồm tất cả các chi phí hoạt động và nộp thuế đối với tài sản đó. Bạn phải chịu rủi ro mất mát nếu tài sản bị phá hủy hoặc mất giá trị.

Tài sản được sử dụng trong kinh doanh của bạn có thể bị khấu hao. Nếu bạn chỉ sử dụng một phần tài sản cho mục đích kinh doanh, bạn chỉ có thể yêu cầu khấu trừ một phần tài sản. Điều này thường xảy ra với ô tô dành cho các chủ doanh nghiệp nhỏ, những người sử dụng xe cho mục đích kinh doanh và cá nhân. Việc khấu hao phụ thuộc vào tỷ lệ phần trăm bạn sử dụng tài sản cho mục đích kinh doanh.

Hàng tồn kho không phải là tài sản có thể khấu hao vì nó không được lưu giữ theo cách khác với mục đích sử dụng kinh doanh thông thường. Bạn không mong muốn mất giá trị hàng tồn kho mà dành thời gian để lấy lại giá trị từ doanh thu bán hàng hóa.

Trong khi bất động sản mất giá, giá đất thì không. Bạn có thể khấu hao các tòa nhà trên đất và các chi phí chuẩn bị đất nhất định, bao gồm cả việc dọn dẹp và tạo cảnh quan hoặc chuẩn bị tiện ích. Giá trị đất thường là giá trị được xác định bởi bộ phận thẩm định của quận.

Thời hạn sử dụng kinh doanh

Bạn chỉ có thể khấu hao một tài sản do doanh nghiệp sở hữu và sử dụng. Chủ sở hữu doanh nghiệp phải theo dõi thời điểm nội dung được "đưa vào sử dụng" và khi nào nội dung "ngừng hoạt động". Nếu bạn bán, tặng hoặc loại bỏ tài sản khỏi mục đích kinh doanh trước khi thời gian khấu hao kết thúc, bạn không thể khấu hao tài sản đó nữa. Nếu bạn tặng vật phẩm, bạn có thể trừ giá trị quyên góp. Nếu bạn bán nó, bạn yêu cầu giá bán là thu nhập. Các tài sản nhàn rỗi tại doanh nghiệp sẽ không được khấu hao khi khai thuế.

Nếu một tài sản cá nhân như ô tô được di chuyển hoặc chuyển đổi thành tài sản kinh doanh, nó có thể được khấu hao kể từ ngày nó được đưa vào sử dụng. Tuy nhiên, nguyên giá của tài sản không phải là nguyên giá được trả như một tài sản cá nhân. Đó là giá trị thị trường hợp lý của tài sản, ngay cả khi không có tiền được trao đổi trong quá trình chuyển đổi.

Khấu hao lũy kế

Khấu hao lũy kế là một thuật ngữ được sử dụng trong kế toán. Nó ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán. Ý tưởng là một tài sản sẽ có giá trị thấp hơn theo thời gian; do đó, mỗi năm giá trị của tài sản bị giảm trên bảng cân đối kế toán. Ví dụ, nếu một chiếc xe tải của công ty có giá 60.000 đô la nhưng có giá trị dự kiến ​​là 5.000 đô la trong sáu năm, thì khấu hao hàng năm là: 9.166 đô la = (60.000 đô la - 5.000 đô la) / 6.

Sau đó, cột tài sản được giảm đi theo khấu hao lũy kế này mỗi năm trong sáu năm trên bảng cân đối kế toán, để tổng số $ 55,000 giá trị không dùng nữa được phản ánh vào cuối thời gian sử dụng. Không giống như khấu hao cho mục đích thuế, khấu hao lũy kế được sử dụng cho năm tài chính và coi ngày tài sản được đưa vào sử dụng là ngày đầu tiên của năm tài chính, bất kể đó có phải là ngày thực sự hay không.

Làm việc với kế toán

Các cố vấn tài chính của một doanh nghiệp rất quan trọng trong việc xác định các chiến lược khấu hao tốt nhất. Các chiến lược đúng đắn không chỉ tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế mà còn chuẩn bị cho một công ty có bảng cân đối kế toán tốt, nếu công ty tìm kiếm nguồn vốn đầu tư. Lưu giữ hồ sơ thích hợp về thời điểm các mặt hàng được mua, nếu các mặt hàng được mua cho một mặt hàng hoặc cho một hóa đơn bao gồm nhiều mặt hàng, để sau đó xác định xem kế hoạch khấu trừ hoặc khấu hao sẽ là lựa chọn tốt hơn. Doanh nghiệp nên ghi lại thời điểm các vật dụng được đưa vào sử dụng, nếu chúng được giữ lại nhưng không được sử dụng và nếu chúng được bán, tiêu hủy hoặc tặng.

Việc ghi chép sổ sách hợp lý giúp kế toán dễ dàng chuẩn bị các hồ sơ tài chính và tờ khai thuế chính xác. Nó cũng giúp doanh nghiệp theo dõi tốt hơn các tài sản đang được sử dụng và những tài sản không được sử dụng, cung cấp thông tin chi tiết về nơi các hạng mục có thể hoặc nên thanh lý, để giải phóng vốn lưu động. Bằng cách hiểu được thời gian khấu hao và các phương pháp lựa chọn, các doanh nghiệp có thể lập kế hoạch cho các khoản mua sắm lớn và chi tiêu vốn để phát triển công ty, với ít ảnh hưởng tài chính nhất, vì tiết kiệm được thuế.