unvoyagepourlaplanete.com

Mọi công ty đều muốn tin rằng nhân viên và ban quản lý của họ là những người đáng chê trách và sẽ không bao giờ làm điều gì đó có hại cho tổ chức. Tuy nhiên, đó cũng là một động thái kinh doanh khôn ngoan khi có các hệ thống để đảm bảo mọi thứ hoạt động trơn tru và không có bất kỳ sự cố nào. Kiểm soát nội bộ là các biện pháp thủ tục mà một tổ chức áp dụng để bảo vệ tài sản và tài sản của mình. Được định nghĩa rộng rãi, các biện pháp này bao gồm hàng rào an ninh vật lý, hạn chế truy cập, khóa và thiết bị giám sát. Chúng thường được coi là các thủ tục và chính sách bảo vệ dữ liệu kế toán. hồ sơ công ty, tiền mặt và các tài sản khác. Hãy coi những kiểm soát này như một loại bảo hiểm; không ai muốn sử dụng chúng, nhưng chúng tốt nếu có trong trường hợp có vấn đề.

Ví dụ về kiểm soát nội bộ

Các thủ tục kiểm soát nội bộ ghi lại các giao dịch bằng cách tạo ra một lộ trình kiểm toán. Họ hạn chế các hành động của nhân viên bằng cách yêu cầu ủy quyền, phê duyệt và xác minh các giao dịch đã chọn. Họ tách biệt các nhiệm vụ bởi vì một số trách nhiệm công việc nhất định không tương thích lẫn nhau và, nếu không được chọn, cho phép một người truy cập quá nhiều mà không được giám sát vào tài sản của công ty. Không một cá nhân nào có thể bắt đầu một giao dịch và sau đó phê duyệt nó, ghi lại thông tin vào hồ sơ kế toán và kiểm soát số tiền thu được từ kết quả đó. Kiểm soát nội bộ là phòng ngừa hoặc thám tử. Các biện pháp kiểm soát phòng ngừa được thiết kế để ngăn ngừa sai sót, không chính xác hoặc gian lận trước khi nó xảy ra. Kiểm soát của thám tử nhằm phát hiện ra sự tồn tại của các sai sót, sự không chính xác hoặc gian lận đã xảy ra.

Kiểm soát nói chung

Bảo hiểm tốt là biện pháp kiểm soát nội bộ "phương sách cuối cùng" tốt nhất mà chủ doanh nghiệp có thể có. Bảo hiểm tổn thất do trộm cắp của nhân viên có thể có nghĩa là sự khác biệt giữa việc khôi phục sau gian lận hoặc đóng cửa một doanh nghiệp. Các công ty bảo hiểm thường yêu cầu một số biện pháp kiểm soát nội bộ cụ thể như một điều kiện tiên quyết để bảo hiểm. Một ví dụ là yêu cầu sàng lọc trước khi tuyển dụng các ứng viên cho các vị trí quan trọng. Một hệ thống các biểu mẫu kinh doanh để theo dõi tất cả các giao dịch của công ty là một ví dụ về kiểm soát nội bộ. Các hình thức kinh doanh tạo ra một dấu vết kiểm tra để theo dõi doanh số bán hàng, tín dụng, hoàn lại tiền hoặc trả lại hàng hóa; sự di chuyển của hàng tồn kho; mua và đặt hàng từ các nhà cung cấp; và nhận tiền mặt và các khoản thanh toán.

Kiểm soát phòng ngừa

Nhiều biện pháp kiểm soát phòng ngừa dựa trên khái niệm tách bạch các nhiệm vụ. Ví dụ như cấm cùng một người thực hiện các giao dịch liên quan như khởi tạo và ghi lại các giao dịch; mua hàng và phê duyệt thanh toán; đặt hàng và chấp nhận hàng tồn kho; phê duyệt nhà cung cấp và thực hiện thanh toán; nhận hóa đơn và duyệt thanh toán; và cho phép trả lại và hoàn lại tiền. Các nhiệm vụ chuẩn bị và phân phối tiền lương cũng như phê duyệt, viết và ký séc cũng phải do những người khác nhau thực hiện. Ví dụ về kiểm soát nội bộ được xây dựng dựa trên khái niệm ủy quyền, phê duyệt và xác minh bao gồm yêu cầu giám sát xem xét và phê duyệt thông tin bảng lương trước khi giải ngân, yêu cầu ủy quyền kép giữa các bộ phận đối với dữ liệu bảng lương của bộ phận kế toán và nhân sự và yêu cầu phê duyệt trước của khách hàng tín dụng, nhà cung cấp và mua hàng .

Giải thích Kiểm soát Thám tử

Kiểm soát thám tử là kiểm soát nội bộ được thiết kế để xác định các vấn đề đã tồn tại. Kiểm toán là một ví dụ về sự kiểm soát của thám tử. Đối chiếu tài khoản ngân hàng hàng tháng, xem xét và xác minh các khoản tiền hoàn lại, đối chiếu các tài khoản tiền mặt lặt vặt, kiểm tra việc thanh toán tiền lương hoặc tiến hành kiểm kê thực tế đều là những ví dụ về kiểm soát của thám tử. Các biện pháp kiểm soát phòng ngừa và thám tử thường được yêu cầu kết hợp để cung cấp đủ khả năng bảo vệ. Hệ thống máy tính yêu cầu các biện pháp kiểm soát phòng ngừa thông qua việc sử dụng và kiểm soát truy cập được chấp nhận. Nhật ký sử dụng máy tính phải được lưu giữ. Nhật ký là một hình thức kiểm soát của thám tử để được xem xét và kiểm tra định kỳ.