Sự khác biệt giữa Thuế thu nhập Chi phí và Thuế thu nhập phải trả

Các quy tắc kế toán mà bạn tuân theo khi báo cáo kết quả tài chính thường khác với các quy tắc bạn tuân theo khi chuẩn bị thuế thu nhập cho doanh nghiệp của mình. Do đó, số thuế mà doanh nghiệp của bạn "phải" trả dựa trên lợi nhuận được báo cáo sẽ khác với hóa đơn thuế thực tế của doanh nghiệp. Sự chênh lệch này thể hiện trong báo cáo tài chính của công ty bạn dưới dạng chênh lệch giữa "chi phí thuế thu nhập" và "thuế thu nhập phải nộp".

Ví dụ về Phân kỳ

Các quy tắc cho kế toán tài chính và các quy tắc cho kế toán thuế khác nhau trong một số lĩnh vực. Một trong những điểm khác biệt phổ biến nhất là cách một công ty khấu hao tài sản của mình. Theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, một công ty có thể khấu hao tài sản theo bất kỳ lịch trình nào mà họ muốn, miễn là lịch trình đó "có hệ thống và hợp lý."

Tuy nhiên, bộ luật thuế quy định rằng tài sản phải được khấu hao theo các hướng dẫn rất hẹp. Vì chi phí khấu hao của công ty bạn ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và do công ty của bạn đóng thuế trên lợi nhuận của mình, nên sự khác biệt giữa hai bộ quy tắc kế toán tạo ra hai cách tính khác nhau về nghĩa vụ thuế của công ty.

Chi phí so với Phải trả

"Chi phí thuế thu nhập" là những gì bạn đã tính toán mà công ty của chúng tôi nợ thuế dựa trên các quy tắc kế toán kinh doanh chuẩn. Bạn báo cáo chi phí này trên báo cáo thu nhập. "Thuế thu nhập phải nộp" là số tiền thực tế mà công ty của bạn nợ thuế, dựa trên các quy định của mã số thuế. Thuế thu nhập phải trả xuất hiện trên bảng cân đối kế toán như một khoản nợ phải trả cho đến khi công ty của bạn thanh toán hóa đơn thuế.

Buổi tối đi chơi theo thời gian

Sự khác biệt trong kế toán tài chính và thuế được cho là sẽ giảm dần theo thời gian. Với khấu hao, để sử dụng ví dụ trước, hai hệ thống cuối cùng khấu hao cùng một lượng giá trị; sự khác biệt chỉ là về thời gian. Vì vậy, chi phí thuế thu nhập của công ty bạn có thể cao hơn hóa đơn thuế thực tế trong năm nay, nhưng đến một thời điểm nào đó trong tương lai, hóa đơn thuế sẽ cao hơn chi phí thuế.

Ngược lại, nếu chi phí thuế thấp hơn hóa đơn thuế thực tế trong năm nay, hóa đơn thuế trong tương lai sẽ lớn hơn chi phí. Khi chi phí thuế thu nhập của công ty bạn khác với hóa đơn thuế thực tế, khoản chênh lệch đó phải xuất hiện trên bảng cân đối kế toán để sau này có thể “sử dụng hết”.

Số tiền chi phí "hoãn lại"

Giả sử công ty của bạn tính chi phí thuế thu nhập là 10.000 đô la. Nhưng hóa đơn thuế thực tế của nó lên đến 8.000 đô la. Bạn báo cáo chi phí $ 10.000 và biểu thị $ 8.000 là thuế thu nhập phải trả. Sau đó, nó tạo ra một khoản nợ riêng biệt, được gọi là "nghĩa vụ thuế hoãn lại", với giá 2.000 đô la. Đây là khoản tiền mà công ty của bạn biết rằng họ phải trả vào một thời điểm nào đó trong tương lai: định nghĩa về trách nhiệm pháp lý.

Mặt khác, giả sử công ty của bạn tính chi phí thuế thu nhập là 10.000 đô la, nhưng hóa đơn thuế thực tế của công ty là 12.000 đô la. Công ty của bạn báo cáo khoản chi phí là 10.000 đô la và biểu thị là 12.000 đô la là thuế phải trả. Nó đặt khoản chênh lệch 2.000 đô la trên bảng cân đối kế toán của mình như một tài sản - "tài sản thuế thu nhập hoãn lại". Đây là khoản tiền mà công ty đã thanh toán, nhưng nó có thể được sử dụng để đáp ứng chi phí thuế thu nhập trong tương lai trong kế toán tài chính của mình. Nó bổ sung giá trị kinh tế trong tương lai cho công ty của bạn, biến nó thành một tài sản.